Pokojnina za s.p.: kako prispevki vplivajo nanjo (2026)
Prispevki, ki jih kot s.p. plačujete za pokojninsko zavarovanje, niso plačani »v prazno«. Višina pokojnine se izračuna iz osnov, od katerih ste plačevali prispevke, in iz števila let zavarovanja. V letu 2026 se v pokojninsko osnovo všteva 24 zaporednih let, do leta 2034 pa se obdobje postopno podaljša na 38 let.
Pokojninska osnova
Starostna pokojnina se odmeri od pokojninske osnove, ki jo tvori mesečno povprečje osnov zavarovanca. Za samozaposlenega je ključna zavarovalna osnova, od katere plačujete prispevke, od te osnove pa plačate 24,35 % za pokojninsko in invalidsko zavarovanje (PIZ). Kako se osnova giblje v praksi, kaže tabela za leto 2026.
| Najnižja osnova | Najvišja osnova | |
|---|---|---|
| Osnova od februarja 2026 | 1.521,62 € | 8.876,11 € |
| PIZ (24,35 %) | 370,51 € | okoli 2.161 € |
Primer: pri najnižji osnovi plačate 1.521,62 € × 24,35 % = 370,51 € PIZ na mesec, pri najvišji pa 8.876,11 € × 24,35 % = okoli 2.161 €. Večja osnova pomeni višje prispevke, v pokojninski osnovi pa višje mesečno povprečje.
POMEMBNO: pokojnina se ne računa iz zneska plačanih prispevkov, temveč iz osnov in števila let, zato iz tabele ne morete natančno napovedati svoje pokojnine. Izračun za vaš primer naredi ZPIZ.
Koliko let se šteje v izračun?
Reforma ZPIZ-2O je objavljena v Uradnem listu RS, št. 90/2025, in se uporablja od 1. 1. 2026. Končni cilj je izračun iz najugodnejših zaporednih 40 let zavarovanja, v prehodnem obdobju pa velja naslednje:
| Leto | Obdobje za pokojninsko osnovo |
|---|---|
| 2026 in 2027 | 24 let |
| 2028 | 26 let |
| 2029 | 28 let |
| 2030 | 30 let |
| 2031 | 32 let |
| 2032 | 34 let |
| 2033 | 36 let |
| 2034 | 38 let |
Ko imate 40 let zavarovanja, se izloči pet let z najmanj ugodnimi osnovami. Daljše obdobje pomeni, da se slabša leta težje »skrijejo« – če ste dolga leta plačevali prispevke od najnižje osnove, to potegne povprečje navzdol.
DODATNO: zakonska tabela je razporejena po koledarskih letih od 2026 do 2034, kako pa se uporabi za vaš datum upokojitve, vam pove ZPIZ v izračunu.
Odmerni odstotek
Pokojnina je zmnožek pokojninske osnove in odmernega odstotka. Za upokojitve od 1. 1. 2026 do 31. 12. 2027 znaša odstotek za 15 let zavarovalne dobe 29,5 %, za vsako nadaljnje leto se prišteje 1,36 odstotne točke, pri 40 letih pa je to 63,50 %. V naslednjih letih prehodni odstotki postopno naraščajo, splošno pravilo (30 % za 15 let in 1,6 odstotne točke za vsako nadaljnje leto, pri 40 letih 70 %) pa velja po prehodnem obdobju.
Primer (izmišljen, le za prikaz): pokojninska osnova 1.500 € × 63,50 % = 952,50 € pokojnine pri 40 letih.
Najnižja in zagotovljena pokojnina
Zakon določa spodnje meje:
- najnižja pokojnina je v letu 2026 30 % najnižje pokojninske osnove, ki je od 1. 3. 2026 1.289,78 €; izračun: 1.289,78 € × 30 % = 386,93 €,
- zagotovljena pokojnina za tiste s 40 leti pokojninske dobe je po usklajenju od 1. 1. 2026 817,97 € (zakonski znesek je 785 €, uskladitev je bila 4,2 %).
Zneski se redno usklajujejo. Pred odločitvijo jih preverite na zpiz.si.
Kaj se lahko še spremeni
Zakon o interventnih ukrepih za razvoj Slovenije (ZIURS) bi med drugim odpravil najnižjo osnovo za samozaposlene. Sprejet je bil 11. 5. 2026, vendar ni uveljavljen, ker je zakonodajni referendum dopusten (Ustavno sodišče, 24. 7. 2026). Dokler ne velja, ostaja najnižja osnova 1.521,62 €.
Kaj to pomeni za vas?
Prispevki za PIZ vplivajo na pokojnino preko osnov, od katerih jih plačujete: v letu 2026 se upošteva 24 let, od 2028 pa se obdobje podaljšuje do 38 let leta 2034. Natančnih zneskov ne ocenjujte sami, saj izračun na podlagi vaših podatkov opravi ZPIZ. Koliko prispevkov plačate danes, preberite v članku Prispevki za s.p. 2026.
Preberite tudi:
- Prispevki za s.p. 2026: koliko plačate (polni in popoldanski)
- Prispevek za dolgotrajno oskrbo za s.p. 2026: koliko plačate
- Bolniška za s.p.: kdo plača prvih 30 dni in kako do nadomestila
- Obvezni zdravstveni prispevek (OZP) 2026: kdo plača in kako
