E-evidence DDV: Kaj morate vedeti?

Za vse davčne zavezance, identificirane za namene DDV v Sloveniji, velja obveznost vodenja in elektronskega predlaganja dveh evidenc v okviru knjigovodstva:

• Evidenca obračunanega DDV – KIR (Knjiga izdanih računov): Vsebuje podatke o izdanih računih, obdavčenih in oproščenih dobavah, izvozu, samoobdavčitvah ter obračunanem DDV.
• Evidenca odbitka DDV – KPR (Knjiga prejetih računov): Vsebuje podatke o prejetih računih, nabavah blaga in storitev, uvozu, nabavi osnovnih sredstev ter uveljavljanem odbitku DDV.

Podatke iz KIR in KPR se oddaja sočasno, najpozneje do roka za predložitev obračuna DDV:

• Mesečni zavezanci (brez rekapitulacijskega poročila): Najpozneje do zadnjega delovnega dne v mesecu za pretekli mesec.
• Mesečni zavezanci (z obveznostjo rekapitulacijskega poročila RP-O): Najpozneje do 20. dne v mesecu za pretekli mesec (oziroma prvi naslednji delovni dan, če je 20. nedelovni dan).
• Trimesečni zavezanci: Najpozneje do zadnjega delovnega dne v mesecu, ki sledi poteku trimesečja (npr. za obdobje julij–september je rok zadnji delovni dan v oktobru).

POMEMBNO: KIR in KPR je treba oddati tudi, če v davčnem obdobju ni bilo nobenih transakcij (t.i. prazna evidenca).

Kdo mora in kdo ne rabi voditi/oddajati KIR in KPR?

KIR/KPR morajo voditi in oddajati:

• Vsi zavezanci (domači ali tuji), identificirani za DDV v Sloveniji, ki predlagajo obračune DDV.
• Davčni zastopniki za tuje zavezance (npr. pri carinskem postopku 42/63).
• Atipični davčni zavezanci (SME/mali zavezanci z omejeno ID številko) – poročajo le za tiste transakcije v KIR/KPR, za katere so identificirani in o katerih poročajo v obračunu DDV.

KIR/KPR ne rabijo voditi in oddajati:

• Mali davčni zavezanci, ki niso identificirani za DDV (opravljajo le oproščene novosti po posebni ureditvi).
• Tuji zavezanci, ki poslujejo izključno prek posebnih ureditev (npr. VEM/OSS, cestni prevoz potnikov) ali kjer je prejemnik določen kot plačnik DDV.

Načini posredovanja podatkov iz KIR in KPR na eDavke

Lokalne evidence KIR in KPR se na FURS ne oddajajo preko klasičnih ročnih obrazcev, temveč na tri načine:

• Iz računovodskih programov (ERP): Neposredna oddaja prek avtomatskih spletnih storitev FURS (v formatih XML, JSON ali CSV);
• Uvoz datotek na eDavke: Uvoz pripravljenih ZIP datotek na portalu eDavki (na voljo je tudi FURS-ov brezplačni Prevajalnik iz Excela v CSV); Apollo omogoča prenos KIR ali KPR ZIP datotek, ki jih lahko potem enostavno naložite v eDavke.
• Preko aplikacije miniBLAGAJNA: Namenjeno manjšim zavezancem z enostavnim poslovanjem (ročni vnos ali samodejni zajem izdanih računov);