Akontacija dohodnine za s.p.: izračun in roki (2026)
Akontacija dohodnine je znesek, ki ga kot s.p. mesečno ali četrtletno nakazujete državi kot predplačilo dohodnine, ki jo boste za tekoče leto dolžni plačati. Njeno višino določi vaš letni obračun: do 31. marca ga za preteklo leto oddate v eDavkih, iz dobička v njem pa se izračunajo obroki za tekoče leto. Če akontacija presega 400 € na leto, jo plačujete mesečno, sicer četrtletno.
Od kod pride akontacija
Ob odprtju s.p. akontacijo izračunate sami, na podlagi predvidene davčne osnove. Obrazec DD-IPDO oddate v eDavkih ob prijavi v davčni register, najpozneje v osmih dneh od vpisa v uradno evidenco.
V naslednjih letih je podlaga obračun akontacije dohodnine in dohodnine od dohodka iz dejavnosti (DohDej), pri čemer je davčna osnova iz obračuna za lansko leto hkrati osnova za obroke v tekočem letu. Obračun za leto 2025 je bilo treba oddati do torka, 31. marca 2026, za leto 2026 pa ga boste oddali do 31. marca 2027. Oddaja je mogoča samo elektronsko preko eDavkov – z vnosom v obrazec ali z uvozom datoteke XML.
Kdaj plačujete mesečno in kdaj četrtletno?
Prag je 400 €: nad njim plačujete v mesečnih obrokih, sicer v trimesečnih. Obrok zapade zadnji dan obdobja, na katero se nanaša, plačati pa ga morate v 20 dneh po zapadlosti, zato je aprilski obrok treba poravnati do 20. maja. Če 20. dan pade na nedelovni dan, se rok prestavi. Mesečne obroke boste do konca leta 2026 plačali na naslednje datume:
- oktobra 2026,
- novembra 2026,
- decembra 2026.
Četrtletni obroki se v letu 2026 plačujejo 20. 1., 20. 4., 20. 7. in 20. 10.
Med januarjem in oddajo obračuna
Davčno leto se začne 1. januarja, obračun pa oddate šele do 31. marca, do takrat pa plačujete obroke v enaki višini kot lani. Če iz obračuna izide višji obrok, razliko doplačate pri prvem obroku po oddaji, če ste plačevali preveč, pa vam FURS znesek vrne ali pobota v 30 dneh po oddaji.
Razliko med plačanimi obroki in dohodnino, ugotovljeno v obračunu, plačate v 30 dneh od roka za oddajo (za leto 2025 je to 30. april 2026).
POMEMBNO: dobiček iz obračuna vpliva tudi na prispevke za socialno varnost. Zavarovalna osnova se na novo določi glede na dobiček, izkazan v obračunu, najpozneje za mesec april.
Primer: s.p. z dejanskimi stroški
Vzemimo s.p., ki ima v letu 2025 prihodke 60.000 € in dejanske odhodke 38.000 €, dobiček pa je torej 22.000 €. Ker vodi poslovne knjige, se osnova obdavči po dohodninski lestvici (16 do 50 %), v obračunu pa lahko uveljavlja splošno olajšavo.
- Splošna olajšava za 2026 znaša 5.551,93 €, osnova po olajšavi pa 22.000 € – 5.551,93 € = 16.448,07 €.
- Po lestvici 2026 je do 9.721,43 € dohodnina 1.555,43 €, nad tem pa velja 26 %. Dohodnina = 1.555,43 € + 26 % × (16.448,07 € – 9.721,43 €) = 1.555,43 € + 1.748,93 € = 3.304,36 €.
- Letna akontacija presega 400 € – obroki so mesečni: 3.304,36 € / 12 = 275,36 € na mesec (pri celoletnem poslovanju).
Recimo, da ste do oddaje obračuna plačevali po 200 € na mesec, torej 2.400 € za leto 2025. Razlika je 3.304,36 € – 2.400 € = 904,36 € in jo plačate v 30 dneh od roka za oddajo obračuna. Če ste v januarju in februarju plačali obroka po 200 €, primanjkljaj do 275,36 € poravnate pri prvem obroku po oddaji obračuna.
DODATNO: FURS v svojem vodniku za začetnike v enostavnem primeru olajšav ne upošteva, tako da se lahko znesek v obračunu razlikuje od ocene, posebej če uveljavljate še druge olajšave. Primer je informativen.
Kako spremeniti akontacijo med letom?
Če se prihodki ali stroški med letom bistveno spremenijo, lahko zaprosite za medletno spremembo obrokov z vlogo DD-SprAkt v eDavkih. Pogoje in izračun si ogledate na straneh FURS, saj jih ta članek ne povzema.
Način ugotavljanja osnove lahko v obračunu do 31. marca tudi zamenjate. Za prehod na dejanske odhodke označite polje VII.B, poslovne knjige pa morate voditi že od 1. januarja tistega leta.
Normiranci
Normirani s.p. ima drugačen izračun: dohodnina je dokončni davek po stopnji 20 % do 72.000 € osnove in 35 % nad tem zneskom (redni s.p.). Interventni zakon ZIURS, ki naj bi spremenil normirance, je sprejet, a ni v veljavi. Več o tem preberite v ločenem članku o normirancih.
Akontacija in knjige v Apollu
Dobiček iz obračuna je natančen le toliko, kolikor so natančni vaši stroški. V Apollu lahko zabeležite strošek, podatke za računovodjo pa izvozite po navodilih Kako izvoziti KIR/KPR, VOD in miniMAX za računovodjo.
Relevantni članki za pomoč:
- Kako zabeležiti strošek v Apollu
- Kako izvoziti KIR/KPR, VOD in miniMAX za računovodjo
- Kako nastaviti Apollo za normiranega s.p.
Preberite tudi:
- Davčni koledar za s.p. in d.o.o.: mesečni in letni roki
- Prispevki za s.p. 2026: koliko plačate (polni in popoldanski)
- Normiranci 2026: novi pogoji za vstop, normirani stroški in davek
