Dohodki iz tujine za rezidenta Slovenije: napoved in odbitek
Če prejemate plačo, pokojnino ali dividende iz tujine, se boste slej ko prej vprašali, ali jih morate prijaviti v Sloveniji. Kot rezident Slovenije plačate dohodnino od vseh dohodkov, ne glede na to, kje so nastali. Plačo ali pokojnino iz tujine napovedujete med letom oziroma najpozneje v letni napovedi do 31. julija, tuji davek pa si lahko odštejete, če ga uveljavljate pravočasno.
Kdo je rezident Slovenije?
Rezident ste, če imate v Sloveniji prijavljeno stalno prebivališče, kjer živi tudi vaša družina, delate pa v tujini. FURS med merili našteva še običajno prebivališče, središče osebnih in ekonomskih interesov (družina, zaposlitev) in navzočnost več kot 183 dni v davčnem letu.
Če se za dlje časa preselite v tujino, morate rezidentski status urediti z vlogo na FURS, priložite pa lahko tudi neobvezni vprašalnik o odhodu iz Slovenije.
Kako napoveste plačo ali pokojnino iz tujine?
Dohodke iz delovnega razmerja in pokojnine iz tujine mora rezident napovedati. FURS predvideva dve poti:
- Medletna napoved za odmero akontacije dohodnine. Vložite jo v 15 dneh od dneva, ko prvič prejmete dohodek iz tujine; če se mesečni dohodek ne spremeni za več kot 10 %, po prvi vložitvi nove ni treba vlagati. Akontacijo nato plačujete sami, mesečno, v 30 dneh od prejema dohodka.
- Letna napoved, če vam informativni izračun dohodnine (IID) ni bil izdan. Vložite jo do 31. julija tekočega leta za preteklo leto. Če ste vlagali medletne napovedi, vam FURS izda IID, ki velja kot vaša napoved, razen če mu ugovarjate.
POMEMBNO: za zamudo ali napačne podatke so predpisane globe. Posameznika stane nepredložitev napovedi ali nepredložitev v roku od 250 do 400 €, neresnični, nepravilni ali nepopolni podatki pa od 400 do 5.000 €. Kazni se lahko izognete s samoprijavo – obrazce morate vložiti po roku, a pred začetkom inšpekcijskega nadzora, vročitvijo odmerne odločbe ali začetkom postopka o prekršku.
Odbitek tujega davka
Če ste davek že plačali v tujini, ga FURS ne zahteva še enkrat. Plačani tuji davek se poračuna pri odmeri slovenske akontacije, tako da v Sloveniji doplačate le morebitno razliko.
Vzemimo izmišljene številke: slovenska akontacija bi bila 3.000 €, v tujini ste že plačali 1.200 €. Če je odbitek priznan, doplačate razliko 1.800 €.
Pazite na dva koraka:
- odbitek mora biti uveljavljen v medletni napovedi in ponovno v ugovoru zoper IID ali, če IID ni bil izdan, v letni napovedi do 31. julija,
- oprostitev plačila davka se v IID upošteva le, če ste jo zahtevali v napovedi za akontacijo in jo je FURS priznal z odločbo.
DODATNO: v istih napovedih lahko uveljavljate tudi znižanje osnove za obvezne prispevke za socialno varnost, davčne olajšave ter stroške prehrane in prevoza na delo glede na dejansko prisotnost v tujini. Za socialno zavarovanje (zdravstveno, pokojninsko) se obrnite na ZZZS in ZPIZ ter na ustrezne ustanove v tujini.
Dividende iz tujine
Pri dividendah slovenskih družb dokončni davek 25 % odtegne in plača izplačevalec, prejemnik pa nima dodatnih obveznosti. Dividende iz tujine mora po navedbi FURS napovedati prejemnik sam, in sicer v napovedi za odmero dohodnine od dividend do 28. februarja tekočega leta za preteklo leto.
Česa ta članek ne pokriva
Članek govori o zaposlitvi, pokojninah in dividendah. Dohodki s.p. od tujih naročnikov so druga zgodba – zanje glejte Račun tujemu naročniku: DDV za EU in izven EU – podobno pa velja za posebnosti posameznih držav in konvencij o izogibanju dvojnemu obdavčevanju, o katerih se pozanimajte pri FURS ali davčnem svetovalcu.
Kaj to pomeni za vas?
Rezident dohodke iz tujine prijavi vedno. Plačo in pokojnino napovejte v 15 dneh od prvega prejema (medletna napoved) ali najpozneje do 31. julija v letni napovedi, odbitek tujega davka pa uveljavljajte v vseh korakih, ki jih zahteva FURS, in hranite dokazila o plačanem davku.
Preberite tudi:
- Račun tujemu naročniku: DDV za storitve v EU in izven EU (s.p. 2026)
- Akontacija dohodnine za s.p.: izračun in roki (2026)
- eDavki: kako začeti, prijava in pooblastilo za računovodjo
- Račun v tujini (Revolut, Wise, N26): prijava FURS za s.p.
