Gotovina pri s.p.: polog na račun in dvig za zasebne namene
Čez dan ste v gotovini prejeli nekaj sto evrov, del tega bi radi vzeli zase, ostalo pa nesli v banko – in zdaj ne veste, ali morate. Uradnega pravila, ki bi s.p. zavezalo, da mora iztržek v gotovini vplačati na transakcijski račun, v virih, ki smo jih pregledali, nismo našli. Zato je koristno vedeti, kaj zakon res določa in kje se začne vaša lastna evidenca.
Kaj uradni viri res urejajo?
Dve stvari lahko potrdimo. Prvič, zakon o preprečevanju pranja denarja (ZPPDFT-2) prepoveduje, da bi prodajalec ali izvajalec storitev od stranke ali koga tretjega sprejel ali mu izplačal gotovino nad 5.000 € pri posameznem blagu ali storitvi – tudi če je znesek razdeljen na več povezanih plačil. Drugič, FURS navaja, da s.p. za poslovne namene lahko uporablja račun vrste T ali svoj osebni račun vrste A. Ločen poslovni račun torej po FURS-ovem pojasnilu ni nujen, več o tem pa v članku Poslovni račun za s.p..
Limit se nanaša na plačila med vami in stranko (ali tretjo osebo). Podrobnosti so v članku Limit gotovine in gotovinsko poslovanje s.p. 2026, tukaj jih ne ponavljamo.
Ali morate gotovino vplačati na račun?
Jasnega uradnega pojasnila za ta primer nismo zasledili – nismo našli ne obveznosti pologa ne izrecnega dovoljenja, da gotovino poljubno hranite. Razlogi, zakaj vplačilo v praksi vseeno pogosto sledi, so praktični, ne zakonski:
- gotovina v predalu ali doma je izpostavljena tatvini in izgubi,
- dobavitelj od vas gotovine nad 5.000 € za posamezno blago ali storitev ne sme sprejeti, zato take zneske plačate z nakazilom, z gotovino pa jih ne boste mogli poravnati,
- na izpisku lažje dokažete, da je gotovina res vaš prihodek.
POMEMBNO: praktični nasvet, ne predpis: če se odločite za polog, ga ne evidentirajte kot nov prihodek. Prihodek ste praviloma evidentirali že z izdanim računom – polog je samo prenos denarja iz blagajne na račun. Kako to knjižiti v vašem primeru, potrdite z računovodjo.
Kako je z dvigom za zasebne namene?
Po običajni računovodski praksi (to je naše razumevanje, ne uradno pravilo, ki bi ga navajali) zasebni dvig ni strošek dejavnosti, zato dobička ne bi smel zmanjšati. Uradnega obrazca ali predpisane oznake za "zasebni dvig" nismo našli, zato je to vaša lastna evidenca, ki jo računovodja potrebuje, da zneska ne knjiži kot strošek.
Primer za en dan:
| Dogodek | Znesek | Evidenca |
|---|---|---|
| Stranka plača račun z gotovino (davčno potrjen) | 600,00 € | prihodek po računu |
| Dvig za zasebne namene iz gotovine | 200,00 € | zasebni dvig, ni strošek |
| Polog preostanka na račun | 400,00 € | prenos gotovine na račun |
| Stanje gotovine ob koncu dneva | 0,00 € | – |
Pri takih zneskih je v praksi dovolj kratek zapis (datum, znesek, »zasebni dvig«); to je priporočilo, ne zahteva predpisa. Ali ste kot s.p. dolžni voditi blagajniški dnevnik, smo opisali v članku Zaključek blagajne za s.p..
Kaj če dvigujete z računa?
Dvig gotovine z bančnega računa za zasebne namene po običajni praksi obravnavamo kot premik denarja med vami in vašo denarnico, ne kot strošek. Pazite na eno: če zasebna in poslovna nakazila potekajo preko istega osebnega računa, mora biti iz izpiska jasno, kaj je kaj. Pri izpiskih vam bo ločevanje olajšal opis ("zasebni dvig"), bolj pa še ločen račun.
Kaj evidentirate v Apollu?
Prejeto gotovinsko plačilo evidentirate kot plačilo računa – glej Kako evidentirati plačilo računa. Zasebni dvig pa si zapišite v svojo blagajniško evidenco oziroma ga sporočite računovodji.
Relevantni članki za pomoč:
Preberite tudi:
- Limit gotovine in gotovinsko poslovanje s.p. 2026
- Zaključek blagajne za s.p.: ali morate voditi blagajniški dnevnik
- Poslovni račun za s.p.: obveznost, osebni račun in IBAN
