Olajšava za zaposlovanje mladih, starejših in invalidov 2026
Če zaposlujete mladega, starejšega ali invalidnega delavca, vam država del stroška vrne v obliki nižjega davka. Davčno osnovo lahko znižate za 45 % plače delavca, mlajšega od 29 let ali starejšega od 55 let, in sicer prvih 24 mesecev; za invalida je znižanje 50 % plače, v nekaterih primerih pa 70 %. Gre za odbitek od osnove, ne za gotovino, pogoj pa je, da podjetje poveča število zaposlenih.
Pregled olajšav
Odstotki so enaki za d.o.o. (ZDDPO-2) in za s.p. (ZDoh-2), odbitek pa se računa od plače te osebe.
| Kdo je zaposlen | Znižanje osnove |
|---|---|
| nova oseba, mlajša od 29 let, starejša od 55 let ali v poklicu, kjer primanjkuje iskalcev | 45 % plače |
| oseba, mlajša od 25 let, ki se zaposluje prvič | 55 % plače |
| invalid po zakonu o zaposlitveni rehabilitaciji | 50 % plače |
| invalid s 100-odstotno telesno okvaro, gluha oseba ali invalid nad predpisano kvoto | 70 % plače |
Olajšava 55 % se izključuje z olajšavo 45 % in z olajšavo za zaposlovanje invalidov.
Kateri so pogoji za 45 % olajšavo?
Pri d.o.o. morajo biti hkrati izpolnjeni vsi našteti pogoji:
- gre za novo zaposlitev, osebe pa v zadnjih 24 mesecih niste zaposlovali ne vi ne z vami povezana oseba,
- ob zaposlitvi je mlajša od 29 let, starejša od 55 let ali ima poklic, za katerega na trgu dela primanjkuje iskalcev,
- olajšavo uveljavljate za prvih 24 mesecev zaposlitve, mesec za mesecem,
- skupno število zaposlenih se v davčnem obdobju poveča.
Povečanje ugotovite tako, da je število zaposlenih na zadnji dan leta višje od povprečja 12 mesecev – krajši delovni čas se šteje sorazmerno, zaposleni za določen čas pa se ne upoštevajo.
POMEMBNO: če delavca zaposlite le kot zamenjavo za odhajajočega, števila ne povečate in olajšave ni.
Primer: delavec, star 27 let
D.o.o. zaposli 27-letnika s plačo 2.000 € mesečno in ima po zaposlitvi več zaposlenih kot v povprečju leta.
Korak 1: olajšava je 45 % od 2.000 €, to je 900 € znižanja osnove na mesec.
Korak 2: DDPO je 22 %, mesečni prihranek pa je tako 22 % od 900 €, to je 198 €. Strošek delodajalca za tega delavca je ob prispevkih delodajalca 17,10 % približno 2.342 € na mesec, torej olajšava pokrije okoli 8,5 % tega stroška.
Korak 3: v 24 mesecih se osnova zniža za 21.600 € (24 × 900 €), davek pa za 4.752 €.
Pri invalidu s 50 % olajšavo in enaki plači je znižanje osnove 1.000 € na mesec, prihranek pa 220 €; pri 70 % je znižanje 1.400 €, prihranek 308 €.
DODATNO: izračun je ponazoritven. Ali zakon z izrazom »plača« misli bruto znesek in kako se olajšava vpiše v obračun, se dogovorite z računovodjo.
Omejitev 63 %
Vse davčne olajšave skupaj s pokrivanjem davčnih izgub lahko znižajo osnovo največ do 63 %. Če uveljavljate še olajšavo za investicije (40 %) ali za raziskave in razvoj (100 %), se vse seštejejo in skupaj ne morejo preseči te meje, pri s.p. pa velja 63 % osnove od dejavnosti.
Olajšava za s.p.
SPOT za s.p. navaja enake odstotke po 61.a in 62. členu ZDoh-2: 45 % za mlade in starejše, 55 % za prvo zaposlitev pod 25 let, 50 % ali 70 % za invalide. Pogoja o 24 mesecih in povečanju števila zaposlenih za s.p. na strani SPOT nista navedena, zato ne predpostavljajte, da sta drugačna kot pri d.o.o., ampak ju preverite pri računovodji.
Kaj to pomeni za vas?
Olajšava se splača, če res povečujete število zaposlenih. Datum zaposlitve si zapišite, saj od njega teče 24-mesečno obdobje.
Preberite tudi:
- Prva zaposlitev delavca v s.p. ali d.o.o.: koraki 2026
- Olajšava za raziskave in razvoj 2026: kaj šteje in dokazila
- Obdavčitev d.o.o. 2026: DDPO 22 % in davek na dividende 25 %
