Računi Google, Meta, Canva: samoobdavčitev DDV 2026
Če vam je Google, Meta ali Canva izdala račun brez slovenskega DDV, morate DDV obračunati sami. Temu pravimo samoobdavčitev: plačnik DDV je prejemnik storitve, torej vi. Za DDV morate biti zato identificirani že pred prvim takim računom, tudi če ste sicer mali zavezanec ali s.p. brez DDV.
Kaj je samoobdavčitev
Pri navadnem računu dobavitelj zaračuna DDV, vi pa ga plačate. Pri tujem ponudniku računa ne izda slovenski dobavitelj, in slovenskega DDV na njem ni. Zakon (kraj storitve po 25. členu ZDDV-1, plačnik po 78. členu) določa, da DDV obračuna in plača prejemnik, ta znesek pa sami vpišete v obračun DDV-O. Stopnja je 22 %, kot jo FURS navaja za podobne storitve tujih platform.
Ponudnik iz EU ali iz tretje države
Pravilo je enako za ponudnika iz EU in za tistega iz tretje države (npr. ZDA): storitev se obdavči tam, kjer ima sedež prejemnik, torej v Sloveniji, DDV pa obračuna prejemnik.
Izjema nastopi, kadar tuj ponudnik uporablja čezmejno ureditev za male zavezance in je storitev v Sloveniji oproščena – takrat DDV ne nastane. Račun preberite do konca, da vidite, kaj piše na njem.
Kdaj potrebujete identifikacijo za DDV?
Če ste redni zavezanec za DDV, samoobdavčitev vključite v običajni DDV-O. Če ste s.p. brez DDV (mali zavezanec), pa morate pred prvo storitvijo v eDavkih vložiti zahtevek DDV-P2 in pridobiti identifikacijsko številko za DDV (lahko omejeno, »atipično«). FURS je jasen: identifikacijo morate pridobiti »pred prvo prejeto storitvijo oziroma že za mesec, v katerem je verjetno, da bo prejel take storitve«. To velja tudi za s.p., ki sicer ne obračunava DDV, za druge domače dobave pa ostanete mali zavezanec.
Kdor je identificiran samo zaradi prejema tujih storitev, nima pravice do odbitka tega DDV, tako da je strošek za 22 % višji. Za rednega zavezanca veljajo splošna pravila odbitka, o podrobnostih pa se pogovorite s knjigovodjo.
POMEMBNO: identifikacija mora biti urejena pred prvo storitvijo, ne po njej. Platformi ne dajte osebne ali davčne številke, temveč identifikacijsko številko za DDV, ki jo vnesete v svoj račun pri Googlu, Meti ali Canvi takoj, ko jo dobite, da bo račun pravilno izdan brez tujega DDV.
Mesečni obračun in e-evidenca
- Prvih 12 mesecev po identifikaciji je davčno obdobje vedno koledarski mesec.
- DDV-O oddate preko eDavkov do zadnjega delovnega dne v mesecu po koncu obdobja; v letu 2026 so roki 30. 10., 30. 11. in 31. 12. 2026.
- Obračun oddate tudi, če ni nič za plačilo (prazen obračun).
- Od 1. 7. 2025 identificirani zavezanci elektronsko oddajajo tudi evidenco obračunanega DDV in evidenco odbitka DDV, najpozneje do roka za DDV-O.
- Račune hranite 10 let po izteku leta, na katero se nanašajo.
Vaš knjigovodski program običajno sam pripravi vnos samoobdavčitve v DDV-O in evidenco. Pri atipični identifikaciji pa je smiselno, da knjigovodja enkrat preveri, v katerih poljih obračuna se znesek pojavi.
Primer: oglasi za 100 € na mesec
Google Ads v oktobru 2026 izda račun za 100,00 €, brez DDV.
- Osnova za DDV je 100,00 €.
- DDV 22 %: 100,00 × 0,22 = 22,00 €.
- Strošek oglasov je 100,00 € (račun dejansko plačate v tej višini).
- V oktobrskem DDV-O je 22,00 € DDV za plačilo, rok pa je 30. 11. 2026.
- Če ste identificirani samo zaradi tujih storitev (brez odbitka), je skupni strošek 122,00 €.
Če ste redni zavezanec s pravico do odbitka, vam 22,00 € plačanega DDV načeloma odbijete po splošnih pravilih in se strošek vrne na 100,00 €.
DODATNO: samoobdavčitev beležite tudi v knjigah in je ne izpustite iz obračuna – to velja tudi za s.p. brez DDV, če prejema takšne storitve.
Še nekaj pogostih dilem
- Moram plačati DDV, če Google zaračuna brez DDV? Da, če je storitev v Sloveniji obdavčena; DDV obračunate in plačate sami v DDV-O.
- Kdaj samoobdavčitev ni potrebna? Kadar račun že vsebuje DDV ali kadar je storitev v Sloveniji oproščena, npr. zaradi čezmejne ureditve za male zavezance pri ponudniku.
Zabeležba stroška v Apollu
Račune tujih ponudnikov lahko kot strošek zabeležite po navodilih v vodniku za beleženje stroškov.
Relevantni članki za pomoč:
Preberite tudi:
- Račun v tuji valuti: kateri tečaj za DDV (2026)
- Račun tujemu naročniku: DDV za storitve v EU in izven EU (s.p. 2026)
- Obračun DDV (DDV-O): roki za oddajo in plačilo v 2026
- Račun gostu iz Bookinga ali Airbnb: kdo ga izda in kaj navesti
