Stopnje DDV v Sloveniji 2026: kdaj 22 %, kdaj 9,5 % in kdaj 5 %
V Sloveniji veljajo tri stopnje DDV: splošna 22 %, nižja 9,5 % in posebna nižja 5 %. Večina blaga in storitev je obdavčena z 22 %, nižja stopnja 9,5 % velja za blago in storitve s seznama v Prilogi I ZDDV-1 (na primer hrana, restavracije, nastanitev), 5 % pa za knjige in časopise.
Katera stopnja velja za kaj
Splošna stopnja 22 % velja povsod, kjer blago ali storitev ni na nobenem znižanem seznamu. Od 1. 1. 2025 so z 22 % obdavčene tudi alkoholne pijače in pijače z dodanim sladkorjem ali sladili, prav tako gradbena dela (razen socialnih stanovanj, zaračunanih neposredno investitorju).
Nižja stopnja 9,5 % velja za:
- hrano in pijačo (brez alkohola in pijač z dodanim sladkorjem ali sladili) ter vodo,
- zdravila,
- restavracijske storitve in catering (od 1. 1. 2025),
- nastanitev (hotel, sobodajalci, ki so zavezanci za DDV),
- prevoz oseb,
- vstopnine za kulturne prireditve, kino in muzeje,
- frizerske storitve ter manjša popravila koles, čevljev in oblačil, čiščenje oken in zasebnih gospodinjstev.
Stopnja 5 % velja za knjige, časopise in periodične publikacije, tudi elektronske – izvzeto je gradivo, ki je v celoti ali pretežno oglaševanje, ter gradivo, ki ga v celoti ali pretežno tvorijo video ali avdio glasbene vsebine.
Seznam Priloge I ima 21 točk, zato zgornji pregled ni popoln, za posamezen izdelek ali storitev pa je merodajen uradni dokument FURS »Stopnje DDV«.
Kakšna stopnja velja v gostinstvu?
Do 31. 12. 2024 sta bili po nižji stopnji obdavčeni le priprava in strežba jedi, od 1. 1. 2025 pa je po 9,5 % obdavčena celotna restavracijska storitev in storitev cateringa (prva se opravlja v prostorih izvajalca, druga zunaj njih). Za nastanitev velja 9,5 %, če je sobodajalec identificiran za DDV tudi za domače dobave.
Meni s hrano in pijačo je enotna restavracijska storitev po 9,5 %, če je kot meni naveden na jedilniku ali v ceniku. Če pijačo zaračunate ločeno, ima svojo stopnjo: alkohol in pijača z dodanim sladkorjem 22 %, sok brez dodanega sladkorja pa ostane pri 9,5 %. Hrana za s seboj je dobava blaga in ne restavracijska storitev – obdavčena je z 9,5 %, če je med izdelki iz 1. točke Priloge I.
POMEMBNO: FURS strežbe alkohola v lokalu brez hrane po 1. 1. 2025 izrecno ne opisuje. Če ste v dvomu, se obrnite na FURS ali računovodjo.
Kako izračunati DDV?
Iz neto zneska je izračun preprost: DDV = neto znesek × stopnja, bruto znesek pa neto + DDV. Pri neto 40,00 € in stopnji 9,5 % je DDV 40,00 × 0,095 = 3,80 €, bruto znesek pa 40,00 + 3,80 = 43,80 €.
Kadar poznate samo končno ceno, uporabite preračunano stopnjo (DDV = bruto znesek × preračunana stopnja). Za 22 % je to 18,0328 %, za 9,5 % je 8,6758 %, za 5 % pa 4,7619 %. Pri knjigi za 10,00 € (5 %) je tako DDV 10,00 × 0,047619 = 0,48 €, neto znesek pa 10,00 − 0,48 = 9,52 €.
Primer gostinskega računa z dvema stopnjama (dva menija po 18,00 € in ločeno pivo za 4,50 €):
- meni (2 × 18,00): bruto 36,00 €, stopnja 9,5 %, DDV 3,12 €, neto 32,88 €,
- pivo: bruto 4,50 €, stopnja 22 %, DDV 0,81 €, neto 3,69 €,
- skupaj: bruto 40,50 €, DDV 3,93 €, neto 36,57 €.
Račun mora prikazati davčno osnovo in DDV po posameznih stopnjah.
POMEMBNO: DDV iz bruto zneska ni bruto × 22 %, ampak bruto × 18,0328 %, vsako postavko na računu pa obdavčite po njeni stopnji, ne z isto za vse.
Znižanje DDV na osnovna živila
Še ne velja. Državni zbor je Zakon o interventnih ukrepih za razvoj Slovenije (ZIURS) sprejel 11. 5. 2026, vendar po našem pregledu Uradnega lista do 7. 10. 2026 ni bil razglašen, o njem pa teče referendumski postopek. Dokler se to ne spremeni, za živila obračunavajte 9,5 %, pred spremembo cen ali nastavitev v programu pa preverite stanje v Uradnem listu in na straneh FURS.
Stopnje DDV v Apollu
Kako urediti davčne stopnje na izdelkih in računih, je opisano v pomoči.
Relevantni članki za pomoč:
Preberite tudi:
- Obračun DDV (DDV-O): roki za oddajo in plačilo v 2026
- Identifikacija za DDV 2026: prag 60.000 € in kaj se spremeni
- E-evidence DDV: Kaj morate vedeti?
- Zaokroževanje DDV na računu: zakaj se zneski razlikujejo
