Identifikacija za DDV 2026: prag 60.000 € in kaj se spremeni
Če se vam bliža prag 60.000 € prometa, se boste prej ali slej vprašali, kdaj točno morate v sistem DDV. Samostojni podjetnik ali drug majhen zavezanec je oproščen obračunavanja DDV, dokler letni promet v Sloveniji (brez DDV) ne preseže 60.000 €. Če prag presežete v tekočem letu, a ostanete pod 66.000 €, vložite zahtevek (obrazec DDV-P2) še v istem letu, v sistem DDV pa vstopite 1. januarja naslednjega leta. Pri prometu nad 66.000 € postanete zavezanec že s poslom, s katerim ste prag presegli.
Kako se šteje promet?
Upošteva se promet na ozemlju Slovenije, brez DDV. Od 1. 1. 2025 se letni promet vedno ugotavlja za koledarsko leto (tekoče in predhodno), ne za zadnjih 12 mesecev – drseče okno torej ni merilo, merilo je obdobje od 1. januarja do 31. decembra. Povezane osebe se pri preverjanju praga seštevajo.
V praksi to pomeni:
- če promet v preteklem letu ni presegel 60.000 €, oprostitev velja,
- če je promet v preteklem letu presegel 60.000 €, oprostitve ni več,
- če ste v tekočem letu nad 60.000 €, a do 66.000 €, oprostitev velja do konca leta, DDV pa obračunavate od 1. januarja,
- če ste v tekočem letu nad 66.000 €, ste identificirani od posla, ki je prag presegel.
Vzemimo Anjo, ki ima s.p. in v letu 2026 izdaja račune brez DDV. Do konca oktobra ima 58.400 € prometa, novembra pa izda račun za 3.600 €, skupaj torej 62.000 € (58.400 + 3.600). Prag 60.000 € je presežen, prag 66.000 € ne, zato mora zahtevek DDV-P2 vložiti še v letu 2026. Do 31. decembra 2026 zaračunava brez DDV, za 1. januar 2027 pa mora imeti identifikacijsko številko. Če bi decembra izdala še račun za 4.500 €, bi bil skupni promet 66.500 €, prag 66.000 € bi bil presežen in DDV bi morala obračunati že od tega posla.
POMEMBNO: če presežete 60.000 €, zahtevek vložite pravočasno, še v istem letu. Če presežete 66.000 €, pa morate DDV obračunavati takoj, ne šele naslednje leto.
Kdaj identifikacijo potrebujete ne glede na promet
Tudi pod pragom morate v sistem DDV v dveh primerih. Prvi je nabava blaga znotraj EU – identifikacija je potrebna za mesec, v katerem je verjetno, da bo skupni znesek pridobitev v letu presegel 10.000 €. Drugi so storitve iz tujine, pri katerih DDV obračuna prejemnik (obrnjena davčna obveznost): identifikacijsko številko (tudi omejeno) pridobite pred prvo prejeto storitvijo, tudi kot mali zavezanec. Tako identificiran zavezanec mesečno oddaja DDV-O.
Zahtevek DDV-P2
Zahtevek vložite elektronsko v sistemu eDavki na obrazcu DDV-P2. Od 1. 1. 2025 obrazec zahteva vrednost doseženega prometa za preteklo in tekoče leto, ne pričakovanega. Pripravite si točne podatke iz izdanih računov.
Ali se lahko identificirate prostovoljno?
Za DDV se lahko odločite tudi pod pragom, vendar morate izbiro vnaprej prijaviti z obrazcem DDV-P2. Glavna prednost je odbitek vstopnega DDV pri nakupih: pri opremi za 10.000 € brez DDV je to 2.200 € (22 %).
Ima pa odločitev tudi slabosti:
- svojim cenam dodate DDV, končni kupec brez pravice do odbitka pa plača 22 % več, razen če znižate neto ceno,
- čakajo vas mesečni ali četrtletni obračuni, evidence in več administracije,
- izbira velja določen čas in je ne morete preklicati kadar koli.
Koliko časa ostanete vezani? FURS v pojasnilu iz aprila 2026 navaja, da morate po prostovoljni identifikaciji ostati v sistemu najmanj v tekočem in naslednjem koledarskem letu. V drugih delih istega opisa je formulacija drugačna. To pred vstopom preverite pri FURS ali računovodji. Izstop torej ni mogoč takoj po vstopu.
Kaj se spremeni na računih
Dokler ste mali zavezanec, mora račun vsebovati najmanj datum, zaporedno številko, firmo ali ime in sedež, davčno številko ter ceno brez DDV in skupno vrednost brez DDV. Priporočen napis je »Oproščeno plačila DDV po prvem odstavku 94. člena ZDDV-1«.
Ko ste identificirani za DDV, mora račun po 82. členu ZDDV-1 vsebovati najmanj:
- ID za DDV dobavitelja in kupca,
- količino in vrsto blaga oziroma obseg storitev,
- datum dobave,
- davčno osnovo po stopnjah in ceno na enoto brez DDV,
- stopnjo in znesek DDV.
Stopnje so tri: 22 %, 9,5 % in 5 %. Ker ste zavezanec, DDV obračunate na vse obdavčljive dobave, tudi končnim kupcem.
Mesečno ali četrtletno obdobje
Davčno obdobje je praviloma koledarski mesec. Če ste v preteklem letu dosegli obdavčljiv promet do vključno 210.000 € in nimate transakcij znotraj EU (rekapitulacijsko poročilo RP-O), je obdobje četrtletje; prvih 12 mesecev po identifikaciji pa je vedno mesečno.
Obračun DDV-O oddate v sistemu eDavki do zadnjega delovnega dne v mesecu po koncu obdobja, pri zavezancih z RP-O je rok 20. dan naslednjega meseca. Od 1. 7. 2025 identificirani zavezanci oddajajo tudi evidenco obračunanega DDV in evidenco odbitka DDV, najpozneje do roka za DDV-O.
Anja v januarju 2027 izda račune za 10.000 € brez DDV, nakupi pa so 3.050 € brez DDV:
- obračunani DDV: 10.000 × 22 % = 2.200 €,
- vstopni DDV: 3.050 × 22 % = 671 €,
- DDV za plačilo: 2.200 − 671 = 1.529 €.
Obračun odda do zadnjega delovnega dne v februarju.
Stopnje DDV in računi v Apollu
Stopnje DDV si v Apollu nastavite po vodniku v pomoči, sestavine računa pa so opisane v članku o obveznih sestavinah računa 2026.
Relevantni članki za pomoč:
Preberite tudi:
- Stopnje DDV v Sloveniji 2026: kdaj 22 %, kdaj 9,5 % in kdaj 5 %
- Obračun DDV (DDV-O): roki za oddajo in plačilo v 2026
- Prodaja v druge države EU: OSS (VEM) in prag 10.000 € v 2026
- Račun, če niste zavezanec za DDV: sestavine in klavzula
