Davčna številka kupca na računu: kdaj jo morate navesti
Stranka vas prosi, naj na račun dopišete njeno davčno številko, vi pa niste prepričani, ali je to obvezno, ali je dovoljeno in ali gre za isto številko kot ID za DDV. Po FURS-ovem pojasnilu vam na računu za običajno dobavo ID za DDV kupca ni treba navesti – obvezen je, kadar DDV namesto vas obračuna kupec (obrnjena davčna obveznost), in pri dobavah blaga po 46. členu ZDDV-1. Ime in naslov kupca pa morata biti na računu skoraj vedno.
Ali sta davčna številka in ID za DDV isto?
Skoraj: slovenski ID za DDV je davčna številka s predpono SI (npr. SI12345678, kjer so številke izmišljene). Podjetje, ki ni zavezanec za DDV, ima davčno številko, ID za DDV pa ne. To je pomembno, ker zakon obvezuje k navedbi ID za DDV, ne splošne davčne številke kupca – na seznamu podatkov iz 82. člena ZDDV-1 davčne številke kupca ne najdete.
Kaj mora biti na računu pri različnih kupcih?
| Kupec | Ime in naslov | ID za DDV kupca |
|---|---|---|
| Fizična oseba, končni potrošnik | da, razen na poenostavljenem računu, kjer le če kupec potrebuje račun za odbitek DDV | ne |
| Slovensko podjetje ali s.p., običajna dobava z DDV | da | ni obvezen |
| Slovenski zavezanec, dobava z obrnjeno davčno obveznostjo (76.a člen) | da | da, skupaj z oznako, da gre za obrnjeno davčno obveznost, in sklicem na 76.a člen |
| Zavezanec iz druge države EU, dobava blaga ali storitev, kjer DDV plača kupec | da | da |
| Zavezanec izven EU, storitev | da | jasnega uradnega pojasnila za ta primer nismo zasledili |
Poenostavljeni račun smete poleg tega izdati kupcem, ki niso potrošniki, če znesek brez DDV ni višji od 100 €.
Primer: gradbinec izda račun gradbincu
Slovenski podizvajalec izda glavnemu izvajalcu (oba zavezanca za DDV) račun za gradbena dela v vrednosti 12.000,00 €. Če so izpolnjeni pogoji za obrnjeno davčno obveznost, je DDV plačnik prejemnik, zato podizvajalec DDV ne obračuna. Na računu pa mora biti:
- oznaka, da gre za obrnjeno davčno obveznost (npr. »Obrnjena davčna obveznost, 76.a člen ZDDV-1«; FURS točnega stavka ne predpisuje), in sklic na 76.a člen ZDDV-1,
- ID za DDV podizvajalca in ID za DDV glavnega izvajalca (npr. SI87654321),
- osnova 12.000,00 € in DDV 0,00 € (DDV obračuna prejemnik).
Če ID kupca manjka, račun ne izpolnjuje 4. točke 82. člena. Podrobnosti o tem, kdaj ta ureditev velja, so v članku Obrnjena davčna obveznost pri gradbenih delih.
POMEMBNO: pri navadni domači dobavi z DDV ID kupca na računu ni potreben, kupec pa odbitek DDV vseeno uveljavlja, če izpolnjuje pogoje iz 62. in 63. člena ZDDV-1 – to FURS izrecno navaja.
Kaj pa vaša davčna številka?
Če ste mali davčni zavezanec, morate na računu navesti svojo davčno številko (podatek obvezen po 35. členu ZDavP-2); če ste zavezanec za DDV, pa svoj ID za DDV. Več o tem v članku Račun, če niste zavezanec za DDV, celoten seznam sestavin pa v članku Obvezne sestavine računa 2026.
Kako to uredite v Apollu?
Podatke stranke (naziv, naslov, davčno oziroma ID za DDV) vnesete enkrat, ko stranko dodate, in se nato prenesejo na vsak račun; postopek opisuje vodič Kako dodati stranko v Apollu, račun pa izdate po vodiču Kako izdati račun v Apollu.
Relevantni članki za pomoč:
Preberite tudi:
- Obrnjena davčna obveznost za gradbena dela: račun in DDV-O 2026
- Obvezne sestavine računa 2026
- Račun, če niste zavezanec za DDV: sestavine in klavzula
