Prodaja v druge države EU: OSS (VEM) in prag 10.000 € v 2026
Prodajate potrošnikom v druge države EU in ne veste, kdaj vas doleti tuji DDV? Če prodajate potrošnikom v druge države EU, do 10.000 € letne prodaje še veljajo slovenska pravila. Ko prag presežete, velja DDV države kupca, kar pa lahko uredite z enim obračunom v Sloveniji preko ureditve OSS, ki ji pri nas pravimo VEM.
Prodaja blaga na daljavo
Gre za prodajo končnim potrošnikom (ne podjetjem), pri kateri blago kupcu pošljete vi ali nekdo za vaš račun iz druge države EU. Če kupec blago prevzame sam, to ni prodaja na daljavo. Pravila veljajo tudi za telekomunikacijske, oddajne in elektronske storitve, ki jih opravite potrošnikom v EU, za prodajo podjetjem (B2B) pa velja drugače – o tem preberite v članku Račun tujemu naročniku.
Prag 10.000 €
Prag znaša 10.000 € letno brez DDV in je skupen za vse države EU skupaj, ne za vsako državo posebej. Vanj štejete prodajo blaga na daljavo in omenjene storitve potrošnikom. Pri slovenskih pravilih lahko ostanete le, če prag ni presežen niti v tekočem niti v preteklem koledarskem letu, kar pomeni, da DDV države kupca velja za vso letošnjo prodajo tudi če ste ga presegli že lani.
POMEMBNO: pod pragom prodajo vpišete v redni obračun DDV (polje 11), do konca januarja pa morate poslati še poročilo o skupni vrednosti takšne prodaje po državah za preteklo leto. Obveznost velja tudi za malega davčnega zavezanca.
Ko prag presežete, kraj obdavčitve ni več Slovenija. Pri blagu je to država, kjer se pošiljanje konča, torej država kupca, in tam velja njena stopnja DDV.
Kaj storiti po preseženem pragu?
Imate dve poti:
- registrirate se v VEM in vse obveznosti uredite v Sloveniji z enim četrtletnim obračunom,
- ali se identificirate za DDV v vsaki državi, v kateri prodajate.
Druga pot pomeni obveznosti v vsaki državi posebej, zato je za večino malih prodajalcev VEM bistveno preprostejši.
Kako deluje VEM (OSS)?
- uporaba je prostovoljna, a če ga izberete, ga morate uporabljati za vse države članice, ne le za eno,
- v VEM prijavite vse zajete dobave in storitve potrošnikom v drugih državah EU, ne le izbranih,
- registracijo oddate preko eDavkov z obrazcem »Registracija v EU sistem OSS«,
- obračun oddate za vsako koledarsko četrtletje do konca naslednjega meseca (30. 4., 31. 7., 31. 10. in 31. 1.) z obrazcem »Obračun DDV v EU sistem OSS«,
- DDV plačate ob oddaji obračuna, najpozneje na rok.
Registracija velja od prvega dne naslednjega četrtletja. Če prvo dobavo opravite prej, velja že od nje, začetek pa morate sporočiti najpozneje do 10. dne naslednjega meseca. Mali davčni zavezanec (brez rednega DDV) se mora za VEM najprej identificirati za DDV z obrazcem DDV-P2 in označiti polje 19, rednega obračuna DDV pa pri tem ne odda.
Primer izračuna
S.p. iz Slovenije v letu 2026 potrošnikom v Nemčiji in na Hrvaškem proda blago za skupaj 11.000 € brez DDV, kar pomeni, da je prag presežen. Po registraciji v VEM je v tretjem četrtletju prodaja v Nemčijo 3.000 € brez DDV.
Predpostavimo (zgolj za izračun, to ni dejanska stopnja), da je stopnja v državi kupca 20 %. Potem je DDV za to državo v četrtletju 3.000 € × 20 % = 600 €. Ta znesek in morebitno prodajo na Hrvaško vpišete v obračun OSS za tretje četrtletje, obračun pa oddate in DDV plačate do 31. 10. 2026.
Dejanske stopnje po državah poiščite v bazi stopenj DDV Evropske komisije (TEDB), prodaje v drugih valutah pa preračunate po tečaju ECB na zadnji dan četrtletja.
Računi in evidence
Za prodajo blaga v VEM računa kupcu ni obvezno izdati. Če ga izdate, veljajo pravila države, v kateri ste vključeni v VEM, torej Slovenije. Evidence o transakcijah v VEM hranite deset let od 31. decembra leta, v katerem je bila transakcija opravljena, napake pa lahko popravite tri leta po poteku roka za obračun.
Uvoz iz tretjih držav (IOSS)
IOSS je posebna ureditev za blago, ki ga iz tretjih držav pošljete potrošnikom v EU v pošiljkah z realno vrednostjo do 150 €. Obračun je mesečen, ureditev pa ne velja za trošarinsko blago. Če IOSS ne uporabite, DDV obračuna carina ob uvozu, kupec pa blago prejme šele po plačilu DDV.
Računi v Apollu
Kako urediti davčne stopnje in izdati račun v tuji valuti, je opisano v pomoči: vodnika sta navedena spodaj.
Relevantni članki za pomoč:
- Kako urediti davčne stopnje v Apollu
- Kako izdati račun v tuji valuti
- Odprtje spletne trgovine v Sloveniji: kaj urediti pred naročilom
Preberite tudi:
- Račun tujemu naročniku: DDV za storitve v EU in izven EU (s.p. 2026)
- Identifikacija za DDV 2026: prag 60.000 € in kaj se spremeni
- ViDA (VAT in the Digital Age): kaj pomeni za slovenska podjetja
- IOSS v Sloveniji: registracija za pošiljke do 150 € v EU
