Influencer: obdavčitev dohodkov in kdaj potrebujete s.p.
Če z objavami za znamke ali z oglasi na YouTubu zaslužite redno in na svoj račun, FURS to šteje za dohodek iz dejavnosti, ki ga je treba ustrezno obdavčiti (o obliki, npr. s.p., se posvetujte z računovodjo). Za enkratno ali občasno delo velja drugačna obravnava, ki jo je treba preveriti posebej.
Kdaj je ustvarjanje vsebin dejavnost
Zakon o dohodnini kot dohodek iz dejavnosti šteje dohodek, ki ga dosežete z neodvisnim samostojnim opravljanjem dejavnosti, vključno z izkoriščanjem premoženja in premoženjskih pravic. FURS pojasnjuje, da sta bistvena elementa dva:
- trajnost – enkraten ali občasen posel ni dejavnost,
- samostojnost – delate za svoj račun, v svojo korist in na svojo odgovornost, za obveznosti pa jamčite z vsem premoženjem.
Kdor redno objavlja za več znamk in ima na kanalu stalno oglase, opravlja trajno, samostojno dejavnost; posamezna objava, ki jo opravite enkrat v letu, to najverjetneje ni.
POMEMBNO: obdavčitev enkratnega honorarja po avtorski ali podjemni pogodbi je posebna tema, ki je tu ne razlagamo – pred podpisom pogodbe se o tem pogovorite z računovodjo.
DODATNO: FURS navaja še, da mora fizična oseba z dejavnostjo, ki komu izplača avtorski honorar ali plačilo po pogodbi o delu (npr. snemalcu), oddati obračun davčnega odtegljaja REK-O.
Status s.p. in normiranost
Kot s.p. plačujete prispevke – najnižji mesečni znesek je od marca 2026 651,04 € – in dohodnino od dohodka iz dejavnosti. Davčno osnovo lahko ugotavljate z dejanskimi odhodki ali kot normiranec.
Za vstop v normirane odhodke za 2026 povprečje prihodkov v letih 2024 in 2025 ne sme presegati 120.000 € (če ste bili v obeh letih zavarovani kot samozaposleni), 50.000 € (če v nobenem) oziroma 85.000 € (če v enem). Podrobnosti in rok najdete v članku Normiranci 2026; rok za priglasitev za 2026 je potekel, tako da je to zanimivo predvsem za naslednja leta.
Normirani odhodki za zavarovanega s.p. znašajo 80 % prihodkov do 60.000 € in nič nad tem. Davek je dokončen: 20 % do 72.000 € davčne osnove in 35 % nad tem (pri nezavarovanih 20 % do 33.000 €).
Primer (poenostavljeno): zavarovani s.p. ustvari v letu 2026 36.000 € prihodkov od sponzorstev in oglasov.
- Normirani odhodki: 80 % × 36.000 = 28.800 €.
- Davčna osnova: 36.000 − 28.800 = 7.200 €.
- Dohodnina: 20 % × 7.200 = 1.440 €.
Prispevkov in morebitnih drugih olajšav v primeru nismo upoštevali.
Kako je z DDV?
Do 60.000 € prometa v Sloveniji ste kot mali davčni zavezanec oproščeni obračunavanja DDV. Če v tekočem letu presežete 60.000 €, a ne 66.000 €, morate zahtevek za identifikacijo vložiti v tem letu in postanete zavezanec s 1. januarjem naslednjega leta, nad 66.000 € pa postanete zavezanec že s transakcijo, s katero prag presežete.
Pri plačnikih iz tujine velja drugačno pravilo: storitev podjetju je obdavčena v državi njegovega sedeža, zato slovenskega DDV ne zaračunate. Pri naročniku iz EU DDV obračuna on sam, na računu pa mora biti klavzula »Obrnjena davčna obveznost, DDV ni obračunan po prvem odstavku 25. člena ZDDV-1« (ali angleška različica). Po navodilih FURS je treba pri storitvah, kjer DDV plača prejemnik v drugi državi članici, zahtevek za identifikacijo za DDV vložiti, preden storitev opravite (razen če tam uporabljate čezmejno oprostitev). Več o tem v članku Račun tujemu naročniku.
Če plačilo za oglase prejmete od platforme, plačnika in njegov sedež preverite v vsakem primeru posebej, splošnega pravila ne podajamo.
Računi znamkam v Apollu
Račun znamki izdate po vodiču za izdajo računa, za tujega naročnika pa je na voljo vodič za račun v tuji valuti. Če ste normiranec, vam pomaga vodič za nastavitev Apolla za normiranega s.p.
POMEMBNO: interventni zakon ZIURS, ki bi med drugim spremenil prispevke za samozaposlene, je sprejet, a ni v veljavi, ker je zakonodajni referendum dopusten. Zneski prispevkov zgoraj veljajo za zdaj.
Relevantni članki za pomoč:
- Kako izdati račun v Apollu
- Kako izdati račun v tuji valuti
- Kako nastaviti Apollo za normiranega s.p.
Preberite tudi:
- Računi Google, Meta, Canva: samoobdavčitev DDV 2026
- Normiranci 2026: novi pogoji za vstop, normirani stroški in davek
- Račun tujemu naročniku: DDV za storitve v EU in izven EU (s.p. 2026)
- Prikrito delovno razmerje: s.p. samo za enega naročnika
