Izvoz izven EU in uvoz blaga: DDV, dokazila, deklaracija 2026
Če blago pošiljate kupcu v Švico, Veliko Britanijo ali ZDA ali ga naročate iz Kitajske, se boste srečali z dvema različnima ureditvama. Izvoz blaga izven EU je oproščen DDV, uvoz pa je z DDV obdavčen. Pri izvozu morate imeti dokaz, da je blago zapustilo EU, pri uvozu pa DDV plačate ob carinjenju.
Izvoz blaga: kdaj je račun brez DDV?
Izvoz je po 52. členu ZDDV-1 oproščen DDV. Zakon oprostitev veže na dobavo blaga, ki ga v namembni kraj zunaj EU odpošlje prodajalec ali kdo drug za njegov račun, ali pa kupec, ki nima sedeža v Sloveniji. Oprostitev velja za blago, ne za vsako storitev – o računih za storitve tujim naročnikom preberite v članku Račun tujemu naročniku: DDV pri EU in izven EU.
POMEMBNO: oprostitev je vezana na dokazila o izstopu blaga, zato račun brez DDV izdajte le, če boste ta dokazila tudi imeli. Če blago ne odide v namembni kraj zunaj EU, pogoji iz 52. člena niso izpolnjeni.
Dokazila o izstopu blaga
FURS zahteva ustrezna dokazila o izstopu blaga s carinskega območja Unije, vendar jih posamično ne našteva. Za svoj primer pred prvo pošiljko povprašajte špediterja ali carinski urad. Izvozna deklaracija se vloži elektronsko, priložiti pa je treba predpisane dokumente, npr. račun in prevozni dokument. Pred izstopom blaga iz EU je pri pristojnem uradu treba vložiti še predhodno deklaracijo (možne oblike so carinska deklaracija, deklaracija za ponovni izvoz in izstopna skupna deklaracija).
DODATNO: za male pošiljke FURS dovoljuje poenostavitev. Komercialno blago lahko ustno deklarirate, če vrednost ne presega 1.000 € ali neto masa 1.000 kg in če carinski organi to odobrijo, pri pošiljkah do 3.000 € pa lahko za izvozni postopek deluje tudi finančni urad v kraju izstopa. Pri poštnih in kurirskih pošiljkah stran FURS posebnega dokaza ne določa. Vprašajte kurirja, kateri dokument vam bo izstavil.
Primer: izvoz v Švico
Podjetje proda stroj kupcu v Švici za 5.000,00 €.
- račun brez DDV: osnova 5.000,00 €, DDV 0,00 € (oprostitev po 52. členu ZDDV-1),
- pri domači prodaji bi bil DDV 22 % = 1.100,00 €, skupaj torej 6.100,00 €,
- izvozno deklaracijo, račun in prevozni dokument hranite skupaj.
Kako izračunate DDV pri uvozu blaga?
Uvozni DDV se obračuna od davčne osnove, ki jo sestavljata carinska vrednost blaga ter carina in druge dajatve, plačane ob uvozu. V osnovo spadajo tudi postranski stroški, kot so provizije, pakiranje, prevoz in zavarovanje do prvega namembnega kraja v EU. Stopnja je 22 % ali 9,5 %, odvisno od vrste blaga.
Recimo, da kupite stroje iz Kitajske s carinsko vrednostjo 2.000,00 € in predpostavimo carino 80,00 €. Osnova je 2.000,00 + 80,00 = 2.080,00 €, uvozni DDV po 22 % pa 2.080,00 × 0,22 = 457,60 €. Višina carine je v resnici odvisna od uvrstitve blaga pod tarifno oznako, vrednosti, količine in porekla. Primer prikazuje le izračun osnove.
Carinska deklaracija in plačilo DDV
Za blago, ki ga ni mogoče deklarirati ustno, je treba na meji vložiti carinsko deklaracijo, blago pa se prepusti šele, ko je carinski dolg plačan ali zavarovan. Carino in DDV običajno plačate ob uvozu – zakon določa, da se DDV pri uvozu plačuje, kot da bi bil uvozna dajatev, razen če davčni organ zavezancu dovoli, da ga izkaže v obračunu DDV.
Carinsko deklaracijo in dokazilo o plačilu uvoznega DDV shranite in ju predajte računovodji. Pazite predvsem na tri stvari: račun brez DDV in brez dokaza o izstopu blaga, ustno deklariranje komercialnega blaga nad 1.000 € ali 1.000 kg ter osnovo za uvozni DDV brez carine in prevoza do meje EU.
Račun za izvoz v programu Apollo
Kako izdati račun, je opisano v pomoči za izdajo računa, za račun v tuji valuti pa v vodniku Kako izdati račun v tuji valuti.
Preberite tudi:
- Račun tujemu naročniku: DDV za storitve v EU in izven EU (s.p. 2026)
- Prodaja v druge države EU: OSS (VEM) in prag 10.000 € v 2026
- Licenca za prevoz tovora: s.p., DDV in CMR 2026
- IOSS v Sloveniji: registracija za pošiljke do 150 € v EU
