Avansni račun in DDV pri predplačilu 2026
Če vam je stranka vnaprej nakazala del zneska, se boste hitro vprašali, ali morate izdati avansni račun in kdaj pravzaprav plačate DDV. Obveznost obračuna DDV nastane na dan, ko prejmete plačilo, in sicer od prejetega zneska. Če predplačilo prejmete od podjetja ali druge pravne osebe, morate zanj praviloma izdati račun za predplačilo, na končnem računu pa nato DDV s predplačila odštejete.
Kdaj nastane obveznost za DDV?
Običajno DDV obračunate takrat, ko blago dobavite oziroma storitev opravite, pri predplačilu pa je drugače. Zakon o DDV (ZDDV-1) določa, da obveznost nastane na dan prejema plačila in od prejetega zneska – DDV za avans torej vključite v obračun za obdobje, v katerem je denar prispel, ne v obdobje dobave.
Kdaj morate izdati avansni račun?
Splošno pravilo je, da morate izdati račun za vsako predplačilo, ki ga prejmete od drugega davčnega zavezanca ali pravne osebe, ki ni davčni zavezanec, preden je dobava opravljena.
Računa za predplačilo ni treba izdati v dveh primerih:
- če je predplačnik fizična oseba, ki ni davčni zavezanec – tak kupec avansnega računa ne more zahtevati, vi pa račun izdate šele ob dobavi,
- če do roka za oddajo obračuna DDV-O za obdobje, v katerem ste predplačilo prejeli, že izdate račun za opravljeno dobavo.
Vzemimo mesečnega zavezanca, ki prejme avans 26. maja 2026. Obračun DDV-O za maj mora oddati do 30. 6. 2026, in če do tega roka izda že končni račun za dobavo, avansnega računa ne potrebuje.
POMEMBNO: nekateri priročniki trdijo, da je avansni račun potreben le, kadar sta predplačilo in dobava v različnih davčnih obdobjih. To drži kot izjema, ne kot splošno pravilo – če se ne želite ukvarjati s presojo, avansni račun izdajte vedno, kadar plačilo od podjetja prejmete pred dobavo.
Sestavine avansnega računa
Avansni račun mora poleg splošnih sestavin vsebovati tudi podatke o tem, kaj boste za avans dobavili: pri blagu količino in vrsto, pri storitvah pa opis in obseg storitev. Celoten seznam sestavin najdete v članku Obvezne sestavine računa 2026.
Odbitek DDV na končnem računu
Ob dobavi izdate končni račun za celoten znesek, od obračunanega DDV pa odštejete tistega, ki ste ga že obračunali na avansu, na računu pa navedete še številko avansnega računa.
Primer z DDV po splošni stopnji 22 %: dogovorjena vrednost storitve je 5.000,00 € brez DDV, kupec pa plača avans v višini 30 % osnove.
| Postavka | Osnova | DDV 22 % | Skupaj |
|---|---|---|---|
| Avansni račun (30 % od 5.000,00 €) | 1.500,00 € | 330,00 € | 1.830,00 € |
| Končni račun, celotna storitev | 5.000,00 € | 1.100,00 € | 6.100,00 € |
| Odbitek avansa (po avansnem računu št. …) | −1.500,00 € | −330,00 € | −1.830,00 € |
| Preostalo za plačilo | 3.500,00 € | 770,00 € | 4.270,00 € |
Izračun je preprost: 1.500,00 € × 22 % = 330,00 €; 5.000,00 € × 22 % = 1.100,00 €; 6.100,00 € − 1.830,00 € = 4.270,00 €. Skupni DDV na obeh računih znaša 1.100,00 €, kot da avansa sploh ne bi bilo.
POMEMBNO: če končni račun izdate brez odbitka avansa, bo DDV od avansa obračunan dvakrat, zato na končnem računu ne pozabite navesti številke avansnega računa.
Kako to uredite v Apollu
V Apollu avansni račun ustvarite in ga pri končnem računu unovčite. Celoten postopek je opisan v navodilu Kako ustvariti in unovčiti avansni račun.
Relevantni članki za pomoč:
Preberite tudi:
- Številčenje računov: pravila in zaporedje 2026
- Predračun, ponudba in račun: razlika in pravni pomen 2026
- Stopnje DDV v Sloveniji 2026: kdaj 22 %, kdaj 9,5 % in kdaj 5 %
- Napaka na izdanem računu: kaj lahko popravite in kako
