Napaka na izdanem računu: kaj lahko popravite in kako
Račun je že pri stranki, vi pa opazite, da ste vpisali napačno davčno številko kupca ali da je pri zadnji postavki ostal star znesek. Prva misel je običajno »samo popravim in pošljem še enkrat«. Ali je to dovolj, je odvisno od tega, kaj je narobe in ali je račun davčno potrjen. Pri nekaterih napakah neposreden popravek sploh ni mogoč, pri drugih je stornacija najčistejša pot.
Kaj pravijo pravila o popravkih?
ZDDV-1 šteje za račun tudi vsak dokument, ki spreminja prvotni račun in se nanj nedvoumno nanaša. FURS dodaja, da oblike popravka zakon ne predpisuje – dobropis, storno ali bremepis so torej v redu, če jasno navajajo, kateri račun in kateri podatki se spreminjajo.
Pri davčno potrjenih računih (gotovinsko plačilo) je pravilo strožje. Neposredno spreminjanje že izdanega računa brez storna je po FURS mogoče samo v izjemnih primerih, praviloma takrat, ko račun kupcu še ni bil izročen ali poslan. Če je račun že pri stranki, ga stornirate z negativnim računom in izdate novega.
Katera napaka zahteva kateri postopek?
| Napaka | Račun še ni pri kupcu | Račun je že pri kupcu |
|---|---|---|
| Številka računa, datum in čas izdaje | Storno + nov račun | Storno + nov račun |
| Znesek, količina, stopnja DDV | Izjemoma neposreden popravek, sicer storno | Storno + nov račun ali dobropis za razliko |
| Naslov, ime ali davčna številka kupca | Izjemoma neposreden popravek, sicer storno | Storno + nov račun |
| Opomba ali sklic na pogodbo | Izjemoma neposreden popravek, sicer storno | Dokument, ki se nedvoumno sklicuje na prvotni račun |
Tabela je naš povzetek zgornjih pravil in praktični nasvet, ne uradna razpredelnica. Za podatke kupca (naslov, ime, ID za DDV) jasnega uradnega pojasnila, ali zadošča zgolj popravek brez storna, nismo zasledili. Pri že poslanem računu zato izberite storno in nov račun – to je pot, ki jo FURS opisuje za vse primere razen izjem.
POMEMBNO: številke računa ter datuma in časa izdaje FURS izrecno ne dovoljuje spreminjati brez storna – gre za osnovne identifikacijske podatke računa.
Primer: znesek je napačen za 80 €
Izdali ste račun št. PP1-N1-120 za 1.000,00 € + 22 % DDV (1.220,00 €), pravilno pa je 920,00 € + 22 % (1.122,40 €). Možnosti sta dve:
- Dobropis za razliko: osnova −80,00 €, DDV −17,60 €, skupaj −97,60 €. Dobropis se številči v istem zaporedju kot računi in se nanaša na račun PP1-N1-120.
- Storno in nov račun: storno −1.000,00 € / −220,00 € / −1.220,00 €, nato nov račun za 1.122,40 €.
Pri obeh poteh je končni učinek enak pravilnemu računu. Po naši presoji je dobropis krajši, storno z novim računom pa kupcu da dokument s pravilnimi podatki, kar je preglednejše, če je napak več.
Kaj če je napačen le podatek, ki je šel na FURS?
Včasih je račun pri kupcu pravilen, v potrjevanje pa so šli napačni podatki. FURS pravi, da je treba takrat popraviti samo poslane podatke – knjigovodskega storna ni, saj so računi pravilno izdani. Postopek popravka poslanih podatkov FURS opisuje v svojih pojasnilih.
Kaj če je račun brez davčnega potrjevanja?
Če račun ni predmet davčnega potrjevanja (npr. plačilo z nakazilom), zgornja pravila FURS za davčno potrjene račune ne veljajo. Za DDV še vedno velja, da mora popravek jasno navesti prvotni račun. ID za DDV kupca je med obveznimi sestavinami računa zavezanca za DDV po 82. členu ZDDV-1, zato napačno številko praktično popravite z dokumentom, ki se nedvoumno sklicuje na prvotni račun.
Kako to naredite v Apollu?
Glejte navodila Kako urediti izdan račun, Kako stornirati račun in Kako izdati dobropis v Apollu. Če račun ni davčno potrjen, glejte Račun ni davčno potrjen: kaj preveriti?.
Relevantni članki za pomoč:
- Kako urediti izdan račun
- Kako stornirati račun
- Kako izdati dobropis v Apollu
- Račun ni davčno potrjen: kaj preveriti?
Preberite tudi:
- Kaj je stornacija računa in kdaj jo morate uporabiti?
- Ali lahko izbrišem izdan račun? Testni in napačni računi
- Obvezne sestavine računa 2026
