UGC ustvarjalec: račun podjetju in davek v Sloveniji 2026
Znamka vam je naročila tri videe v slogu »navadnega uporabnika«, vi pa ste dobili osnutek pogodbe in vprašanje, kam poslati račun. Pri UGC delu vam FURS na vprašanje, ali je to dejavnost, odgovarja z merilom, ne z vrsto vsebine: odločata trajnost in samostojnost, ne to, ali videe objavite na svojem profilu ali jih predate naročniku.
Splošno o dohodkih in normirancih je že razloženo v članku Influencer: obdavčitev dohodkov in kdaj potrebujete s.p., o pogodbah pa v Avtorska ali podjemna pogodba 2026. Tu gre za praktično vprašanje: kdo komu izda kaj.
Katera od treh poti je vaša?
FURS na strani o zaslužkih preko spleta navaja, da je poslovanje preko spleta praviloma dejavnost in da jo je treba registrirati – drugače gre za delo na črno. Izjema so enkratni ali občasni posli, kjer delate pod nadzorom in po navodilih naročnika, običajno ne za več naročnikov in brez poslovnega tveganja.
| Vaša situacija | Kako jo obravnava FURS | Kdo obračuna davek | Dokument |
|---|---|---|---|
| Redno delate za več znamk, sami določate ideje in način dela | dohodek iz dejavnosti | vi, v obračunu DohDej praviloma do 31. 3. naslednjega leta | račun |
| Enkraten posel, delo po navodilih slovenskega naročnika | drugo pogodbeno razmerje | izplačevalec odtegne akontacijo in prispevke | pogodba in izplačilo, ne račun z DDV |
| Enak posel, a naročnik je iz tujine | drugo pogodbeno razmerje | vi sami, napoved do 15. v mesecu za prejšnji mesec | pogodba in napoved v eDavkih |
POMEMBNO: razmejitev ni stvar vaše izbire. Če imate tri znamke na mesec, pogodba z naslovom »avtorska« tega ne spremeni – FURS gleda dejansko razmerje.
Kako izgleda račun podjetju, če imate s.p.?
Vzemimo ustvarjalko, ki je mali davčni zavezanec (do 60.000 € letnega prometa v Sloveniji ni zavezana obračunavati DDV). Slovenski znamki izda račun za tri videe po 250,00 €, skupaj 750,00 €.
Na računu mora biti vsaj:
- datum izdaje in zaporedna številka,
- vaša firma, sedež in davčna številka,
- cena brez DDV in skupna vrednost brez DDV – v našem primeru 750,00 €.
Ker račun izdajate drugemu zavezancu, morate navesti tudi obseg in vrsto storitev (npr. »3 videoposnetki UGC, 15–30 s, po briefu z dne …«), ne le »storitve po dogovoru«. FURS priporoča še napis »Oproščeno plačila DDV po prvem odstavku 94. člena ZDDV-1«; priporočen je, ne obvezen. Podatke o znamki (naziv in naslov) dodajte kot stranko v Apollu, preden izdate račun.
Kaj, če je znamka iz tujine?
Kraj opravljanja storitve za podjetje je po splošnem pravilu sedež naročnika, torej slovenskega DDV ne zaračunate. Pri naročniku iz EU, kjer DDV obračuna on, je na računu klavzula »Obrnjena davčna obveznost, DDV ni obračunan po prvem odstavku 25. člena ZDDV-1« (ali angleška različica), račun pa morate izdati najpozneje do 15. dne v mesecu, ki sledi mesecu, v katerem je nastal obdavčljivi dogodek. FURS poleg tega navaja, da je treba pri takih storitvah zahtevek za identifikacijo za DDV vložiti, preden storitev opravite.
Pri znamki izven EU ne zaračunate slovenskega DDV iz istega razloga (sedež naročnika), natančnega besedila klavzule za ta primer pa v FURS-ovih navodilih nismo zasledili – naš praktični predlog, ne uradno besedilo, je, da na računu navedete, da je kraj opravljanja storitve pri naročniku. Valuto in tečaj pokriva vodič za račune v tuji valuti.
Česa uradni viri ne pojasnjujejo?
Jasnega uradnega pojasnila za primer, ko vam znamka namesto denarja pošlje izdelke, nismo zasledili, prav tako ne za izplačila preko posrednikov in agencij. Pri posredniku je po našem mnenju (ne po uradnem pojasnilu) smiselno račun izdati tistemu, s katerim imate sklenjeno pogodbo, ostalo pa preveriti pri FURS ali računovodji, preden prvič zaračunate.
Relevantni članki za pomoč:
Preberite tudi:
- Influencer: obdavčitev dohodkov in kdaj potrebujete s.p.
- Avtorska ali podjemna pogodba 2026: davki in neto znesek
- Račun tujemu naročniku: DDV za storitve v EU in izven EU (s.p. 2026)
