Ali lahko izbrišem izdan račun? Testni in napačni računi
Ob prvem poskusu z novim programom izdate račun za 1,00 € »samo za test« – in nenadoma v seznamu stoji dokument z vašo številko. Enako se zgodi pri pomoti: napačna stranka, podvojen račun, preveč ničel. Hitro pomislite, da bi ga preprosto izbrisali. Davčno potrjenega računa ne brišete, ampak ga stornirate – z novim računom z negativnimi zneski, ki se nanj nedvoumno sklicuje.
Zakaj brisanje ni prava pot?
Pri davčno potrjenih računih (gotovinsko plačilo) so podatki o računu ob izdaji že poslani Finančni upravi in dobijo enkratno identifikacijsko oznako (EOR). Če bi račun potem izginil iz vaše evidence, bi se vaši podatki in podatki pri FURS razšli. Poleg tega zakon zahteva, da si zaporedne številke računov sledijo »v enem neprekinjenem zaporedju« po poslovnem prostoru ali elektronski napravi. Naše razumevanje: vrzel zaradi izbrisanega računa je torej ravno tisto, česar ne želite.
FURS v svojih pojasnilih navaja, da se račun stornira tako, da se izda nov račun z negativnimi zneski, sporočilo o njem pa vsebuje številko ter datum in čas izdaje prvotnega računa. Tudi storno je torej nov račun, ki ga pošljete v davčno potrjevanje.
Kako izgleda storno v praksi?
Vzemimo, da ste v poslovnem prostoru PP1 na napravi N1 po pomoti izdali račun št. PP1-N1-57 za storitev za 100,00 € + 22 % DDV.
| Dokument | Osnova | DDV 22 % | Skupaj |
|---|---|---|---|
| Račun PP1-N1-57 (pomota) | 100,00 € | 22,00 € | 122,00 € |
| Storno PP1-N1-58 (sklic na PP1-N1-57) | −100,00 € | −22,00 € | −122,00 € |
| Pravilni račun PP1-N1-59 | 100,00 € | 22,00 € | 122,00 € |
Številke ostanejo v zaporedju, zneski se v seštevku izničijo, pravilni račun pa prikaže pravilen promet in DDV. Če je pomota le delna (npr. 10 kosov namesto 8), ne stornirate celotnega računa, ampak izdate dobropis, ki se številči v istem zaporedju kot računi. Kaj stornacija pomeni in kdaj jo potrebujete, smo razložili v članku Kaj je stornacija računa in kdaj jo morate uporabiti?, tu ga ne ponavljamo.
POMEMBNO: storna ali dobropisa ni treba izdati na isti elektronski napravi kot prvotni račun. Sporočilo, ki gre v potrjevanje, mora vsebovati podatke o računu, ki ga spreminja.
Kaj pa račun, ki ni davčno potrjen?
Račun, ki ga stranka plača z nakazilom na transakcijski račun, ni predmet davčnega potrjevanja, za DDV pa velja enako: kot račun se šteje tudi vsak dokument, ki spreminja prvotni račun in se nanj nedvoumno nanaša. FURS pojasnjuje, da ZDDV-1 ne določa oblike popravkov. Storno ali dobropis s sklicem na številko prvotnega računa je zato praktična in običajna rešitev.
In če je bil račun izdan samo »na test«?
Jasnega uradnega pojasnila posebej za »testne« račune nismo zasledili. Naš praktični nasvet, ki ni uradno stališče: če je bil račun izdan in poslan v potrjevanje, ga obravnavajte kot vsak drug izdan račun in ga stornirajte. Testiranje raje opravite z osnutkom, kakršnega opisuje navodilo Kako shraniti račun kot osnutek.
Izjema je neposredno spreminjanje že potrjenega računa brez storna. FURS ga dopušča le v izjemnih primerih, ko to dopuščajo računovodski in davčni predpisi, praviloma takrat, ko račun kupcu še ni bil izročen ali poslan. Številke prvotnega računa ter datuma in časa izdaje na ta način ni mogoče spremeniti – če je napaka tam, je storno edina pot.
Kako to naredite v Apollu?
Za storno, dobropis in številčenje so v Apollu na voljo ta navodila:
- storniranje je opisano v navodilu Kako stornirati račun,
- izdaja dobropisa je opisana v navodilu Kako izdati dobropis v Apollu,
- številčenje dokumentov je opisano v navodilu Nastavitev številčenja dokumentov v Apollu.
Relevantni članki za pomoč:
- Kako stornirati račun
- Kako izdati dobropis v Apollu
- Nastavitev številčenja dokumentov v Apollu
- Kako shraniti račun kot osnutek
Preberite tudi:
- Napaka na izdanem računu: kaj lahko popravite in kako
- Kaj je stornacija računa in kdaj jo morate uporabiti?
- Številčenje računov: pravila in zaporedje 2026
